L’Imposta di Bollo è a carico di chi emette la fattura come specificato dall’Agenzia delle Entrate con la risoluzione 444E del 18.11.2008

L’obbligo di apporre il contrassegno sulle fatture ricevute è a carico del soggetto che forma i predetti documenti e, quindi, li consegna o spedisce.

L’eventuale rivalsa nei confronti del cliente deve essere effettuata indicando in fattura l’importo di 2 euro tra le operazioni escluse dall’ambito Iva in base all’art. 15 del DPR 633 del 1972, in modo che sia ripreso nel totale documento.

In seguito alla pubblicazione della circolare 26/E del 13.07.2022 da parte dell’Agenzia delle Entrate è sorto il dubbio di inserire all’interno del corpo degli integrativi le diciture esplicative se si trattasse di beni o servizi.

Pubblichiamo di seguito il collegamento a un articolo di AssoSoftware in cui viene esaminato il caso e ne viene ritenuto non obbligatorio l’inserimento.

Operazioni con l’estero, l’assist del software per integrazioni e autofatturazione.

Da martedì 28.06.2022 a mercoledì 29.06.2022, in seguito a lavori straordinari sui nostri server aziendali, i servizi web di richiesta assistenza non saranno disponibili e potrebbero esserci dei rallentamenti nell’evasione delle richieste ricevute.

Nel caso abbiate bisogno di assistenza si consiglia di inviare una email direttamente ai nostri tecnici.

Dal 01.07.2022 diventa obbligatorio l’invio degli integrativi per le registrazioni delle operazioni soggette a iva in inversione contabile.

Le operazioni soggette a questa novità sono:

• Acquisti in regime di Reverse Charge;
• Acquisti di Beni da Paesi Intra Comunitari;
• Acquisti di Servizi da Paesi Intra Comunitari;
• Acquisti di Servizi da Paesi Extra Comunitari;
• Acquisti di Beni già presenti in Italia da Fornitori Extra Comunitari;

Le importazioni assolte con bolla Doganale non prevedono nessuna comunicazione.

Le fatture di vendita verso l’estero devono essere inviate allo SDI come per le fatture Italia.

Le tempistiche di invio dei documenti sono:

Fatture Attive: entro 12 giorni dall’emissione per la fattura immediata e entro il 15 del mese successivo per le differite.

Fatture Passive: entro il 15 del mese successivo alla ricezione dei documenti cartacei comprovanti le operazioni.

L’Esterometro viene abrogato.

Si dovrà porre molta attenzione alla registrazione di questi tipi di documenti.

La registrazione comporta la generazione di una registrazione di acquisto, una di vendita e un documento da inviare all’Agenzia delle Entrate (AdE).

In caso di errore la modifica non è possibile se il documento è già stato inviato all’AdE.

Nel caso di una correzione si ricorda che dovrà essere effettuata sia sulla fattura di acquisto che nella contestuale registrazione di vendita e successivamente sul documento da inviare.

Il documento da inviare si trova in Fatturazione – Documenti Integrativi/Autofatture.

Nel documento integrativo si consiglia di allegare il PDF del documento originale. In questo modo dalla scheda contabile si potrà visualizzare sia la fattura elettronica che il PDF del fornitore.

Il documento inviato all’AdE ritornerà indietro come fattura acquisto e non si dovrà fare niente in quanto già registrato. Per gli utenti che hanno i servizi integrati di invio e ricezione il documento verrà gestito automaticamente.

Per informazioni dettagliate sulle modalità di registrazione rimandiamo al post dedicato: Integrazioni registrazioni acquisto reverse charge e esteri – Soluzione Dinamica (soldin.it)

Nel caso venga cambiata la password di accesso ai servizi di IX si deve aggiornare anche la password memorizzata in Sol.Din.

Se non viene effettuato il cambio il sistema non riuscirà ad accedere ai servizi.

Per cambiare la password in Sol.Din.

In fatturazione elettronica, a destra della voce di menù “Importazione manuale fatture elettroniche”, troverete un’icona con degli ingranaggi.
Cliccatela e, sulla maschera che si apre, scrivete o incollate la nuova password e premete il pulsante “Verifica e carica lista Aoo”.
Se viene rilasciato un esito positivo verificate che l’azienda selezionata nella tendina sottostante sia quella su cui state operando.

Uscire con il pulsante SALVA.

Dopo qualche tempo il sistema dovrebbe ricominciare a inviare e ricevere.

Nella Legge di Bilancio 2021 (legge 178/2020) nell’articolo 1, comma 1103, viene disposto che a partire dal 01.01.2022 per le operazioni con l’estero non si potrà più inviare l’esterometro ma le fatture dovranno essere inviate in formato XML come per le attuali fatture attive verso l’Italia.

Oltre a variare la modalità di invio cambiano anche i tempi di invio.

Per le fatture attive e passive con l’estero il termine sarà equiparato alle fatture Italiane.
Fatture Attive: entro 12 giorni dall’emissione per la fattura immediata e entro il 15 del mese successivo per le differite.
Fatture Passive: entro il 15 del mese successivo alla ricezione dei documenti cartacei comprovanti le operazioni.

Per le Fatture Passive si dovrà effettuare la registrazione con l’apposita causale e inviare il documento integrativo generato.

Per le Fatture Attive sarà sufficiente impostare il tipo documento soggetto a Fattura Elettronica e inviarle come per le italiane.

Cliccare sul pulsante con chiave e martello incrociati sulla barra laterale destra del menù principale (se abilitati)
Selezionare “Tipologie di Documento” sulla barra laterale sinistra
Selezionare il tipo di documento (in base al codice e descrizione che vedete nell’elenco dei documenti di “Editing Fatture Attive”)
Pulsante “Modifica” in alto nella barra strumenti
In basso a destra impostare il tipo di documento di fatturazione elettronica TD01, TD24, eccc.. nell’apposita casella con etichetta “Tipo Documento FE”
Salvare e chiudere

L’invio della fattura elettronica implica 3 passaggi:

• L’invio della fattura allo SDI (Agenzia delle Entrate)
• Accettazione da parte dello SDI
• Invio della fattura al destinatario da parte dello SDI

In caso di mancata consegna i primi 2 passaggi sono stati effettuati (la fattura è stata recepita dall’AdE) ma lo SDI non è riuscito a inviarla al destinatario per problemi in cui l’emittente non ha possibilità di intervento.
In questo caso l’Agenzia delle Entrate provvede a depositare la fattura nel cassetto fiscale del destinatario.

Lo SDI non riesce a recapitare la fattura per svariati motivi tra cui:

• Potrebbe esserci stato un problema tecnico nello SDI
• Il destinatario potrebbe aver indicato allo SDI una pec per la ricezione e quest’ultima è piena
• Il destinatario potrebbe aver indicato un codice univoco allo SDI per la ricezione che ha poi variato

In ogni caso in SolDin il triangolo verde di mancata consegna indica che la fattura è stata ricevuta dall’Agenzia delle Entrate ma il destinatario non l’ha ricevuta.

In questo caso l’emittente è tenuto a inviare al destinatario una copia di cortesia per informarlo dell’emissione della fattura in modo che quest’ultimo possa recuperarla dal proprio cassetto fiscale.

• N1 Escluse ex art. 15
• N2.1 Non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633/72
• N2.2 Non soggette – altri casi
• N3.1 Non imponibili – esportazioni
• N3.2 Non imponibili – cessioni intracomunitarie
• N3.3 Non imponibili – cessioni verso San Marino
• N3.4 Non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
• N3.5 Non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
• N3.6 Non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
• N4 Esenti
• N5 Regime del margine/IVA non esposta in fattura
• N6.1 Inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
• N6.2 Inversione contabile – cessione di oro e argento puro
• N6.3 Inversione contabile – subappalto nel settore edile
• N6.4 Inversione contabile – cessione di fabbricati
• N6.5 Inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
• N6.6 Inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
• N6.7 Inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
• N6.8 Inversione contabile – operazioni settore energetico
• N6.9 Inversione contabile – altri casi
• N7 IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett. b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74-sexies DPR 633/72)